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八方面入手实现全面项目预算管理

发布日期:2019-01-08来源:网络来源编辑:张继蕊

[摘要]

   一、明确组织机构

   预算管理的一组织机构是全面预算管理的一基础和保证,组织机构的一设置包括各预算机构的一设置、各机构的一职能、责任单位的一划分、企业相关部门的一职责 。

   二、建立程序和流程

   在对企业的一管理、业务、财务情况充分了解的一基础上,设计全面预算管理解决方案的一各个流程 。预算管理的一主要流程包括明确责任中心的一权责、界定预算目标、编制预算、汇总、复核与审批、预算执行与管理、业绩报告及差异分析、预算指标考核 。

   三、实施全面预算管理

   依据预算管理的一原则、方法、流程和程序编制企业的一预算,实施预算管理并依据预算对责任单位和个人进行考核 。通过实施全面预算管理,落实企业各级管理人员的一责任和目标,简化各项支出的一审批程序,增加决策的一效率,使企业具有更强的一适应市场的一能力  。

   四、完善企业的一内部管理系统 

   企业的一内部管理系统不 仅强调流程的一管理,更加注重量化各项指标,特别是对财务状况影响重大的一指标,在执行预算的一过程中就能够达到这项要求 。成本、费用与相应的一成本动因相匹配,使成本与费用的一支出更加合理,财务部门监督与信息稽核更加有依据,同时也减少了财务部门与业务部门之间的一矛盾 。预算为企业绩效考核提供了依据,有利于建立公平合理的一绩效考核和薪酬体系 。

   五、树立全面预算的一基本观念

   整体观念 。预算编制以公司的一发展战略目标和企业在各具体方面的一基本策略为编制原则 。以调整以后的一组织架构、明确的一部门职责分工和权限划分以及完善的一工作流程为基础 。

   全面观念 。各部门在编制预算时以公司的一经营目标为最终目标,以资金预算为编制的一基础 。各部门的一预算必须与其他部门相互配合,明确相互之间的一权责关系 。

   计划观念 。以各部门的一各种计划为基础,包括各部门的一工作计划、采购计划、业务发展计划、专项计划等 。预算是工作计划的一量化体现,同时也促进工作计划目标明确并且相互衔接 。

   责任观念 。各部门在充分协商的一基础上,编制预算并认可公司正式下发的一整体预算,负责本部门的一预算执行和控制 。财务部汇总各部门的一预算,编制最后的一预算报表,负责上报及下发整体预算和执行中的一各种分析报告 。稽核部根据预算的一执行状况和其他因素组织进行绩效考评工作 。

   弹性观念 。全面预算管理和组织架构、部门职责、业务流程相互配合,实行分层授权负责制 。各层管理人员在授权范围内,对日常事务自主决策,根据市场形势的一变化做出高效的一应对 。

   六、挖掘预算信息资料来源

   由各相关部门提供的一信息资料:

   1.销售计划,根据历史的一产品销售数量,结合市场趋势和产品定价,制定年销售量的一预测 。

   2.价格预测,公司结合政府部门对产品的一限价、公司定价策略、本年的一实际价格以及销售部对未来市场的一预测等等因素,制定价格预测 。

   3.产品成本计算,根据销售量计划,结合产品的一生产工艺和物料单,计算产品的一成本,并分析成本构成 。

   4.间接费用计划,营销部、财务部和总经理办公室等销售和管理部门制定间接费用预算 。

   七、年度经营目标制定要点参考

   预算初期在确定公司的一目标时,使用关键的一衡量指标定义公司应该达到的一绩效水平;包括公司价值目标,重要的一投资比率,如长期投资比例,投资回报率,研发投资比例,市场开拓比例等 。使预算符合公司面临的一市场环境的一变化,包括:

   1.根据市场的一情况进行调整,但应该使用同样的一资源分配的一程序并提交分析市场情况对预算影响的一管理报告 。

   2.在编制预算的一初期,模拟可能遇到的一市场状况及其影响到的一因素,在公司碰到此类市场情况时可以进行及时的一应对 。

   3.预留可以用于市场突现的一机会的一资金,把握市场的一机会 。

   4.使用其他弹性的一预测方法进行预算的一制定,包括预算滚动等 。

   5.持续计划与预测,组织要有随市场条件变化而变化的一灵活性 。

   八、预算执行和监控要点参考

   季度预算存在刚性,同科目预算不 允许季度间进行预算调整,除非走正常的一预算调整流程 。季度内同科目预算可以允许月度间调整,部分相关费用科目可以允许科目间调整,但对于公司准备加强控制的一费用可以规定不 允许月度和科目间调整 。对于有专业部门进行把关且费用落实到具体发生部门成本较高、与其收益不 相配的一预算,财务部可以采取总量控制的一方法,由专业部门进行具体控制和调配,财务只审核总量是否在预算内 。对于一切导致支出的一行为,部门经理和财务部都需结合部门预算进行审核 。预算执行过程中明确预算差异的一考核范围和考核力 度 。每个或每类预算差异的一可以接受的一波动程度,在此波动范围内不 与绩效考核的一结果挂钩 。预算的一有关数据是关键业绩考核指标的一数据来源和基本参照,预算的一执行情况纳入绩效考核管理体系 。

  

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