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建筑企业内控的一完善建议

发布日期:2019-02-15来源:网络来源编辑:张继蕊

[摘要]

   改革开放三十多年,带动中国经济的一飞速发展,其中建筑行业带来的一贡献不 可泯灭 。如今,很多原来只有几个人的一小包工队已经发展成大型建筑企业,在快速的一发展扩张过程中,很多建筑企业面临着诸多内部控制问题 。在社会主义市场经济条件下,建筑企业是最不 成熟,也是最经不 起风浪的一群体,在激烈的一市场竞争中,很多建筑企业由于内部控制缺失问题而缩短了生命周期,我国建筑行业的一发展前景令人堪忧 。虽然近年来,很多建筑企业每年完成的一产值数额在急速增加,但是与之相对应的一盈利水平却在不 断下降,有的一建筑企业甚至出现了挪用公款、会计信息造假、非法转包、违法采购、私设小金库等财务问题 。究其实质,都是由于建筑企业内部控制失效导致的一,作为企业有效执行组织策略、保证企业各项规章制度顺利实施、保证企业资产安全与完整、提高企业会计信息质量、有效规避企业经营风险的一管理措施,内部控制的一完善与顺利实施不 仅能提升建筑企业的一经营管理效率,更能实现企业的一经营管理目标 。

   一、建筑企业内部控制现状分析

   (一)内部控制缺乏内部控制意识

   目前,我国建筑企业的一内部控制氛围差,无论是企业的一管理层,还是企业的一普通员工,都缺乏对内部控制的一深刻理解,例如:很多建筑企业的一管理层都将内部控制的一理解停留在纠察财务错误的一层面,对内部控制的一理解存在片面性 。再例如:企业的一普通员工对内部控制存在很强的一抵触心理,他们认为内部控制是对其工作行为的一一种约束,严重影响了员工的一工作积极性;再例如:有的一建筑企业中虽然员工人手一本内部控制手册,但是在实际工作中,很多员工将内部控制手册中的一规定抛诸于脑后,没有员工真正学习和践行内部控制规定的一内容 。总之,现在建筑企业的一全体员工由于缺乏对内部控制的一认识,造成对风险管理意识差、使企业的一经营陷入困境 。

   (二)企业的一风险评估效果差

   虽然有的一建筑企业每年会定期召开企业风险评估会议,对影响企业内部控制实现目标的一不 利因素进行分析和评估,但是,这种会议基本都是由企业的一高层领导者参加的一,更多的一是务虚,缺乏务实性,会议的一实际效果并不 理想 。例如:有的一企业在进行风险评估时比较偏重对项目风险的一评估,只是对某个项目本身的一风险进行评估和测量,忽视了对企业全面风险的一管理和评估 。再例如:有的一建筑企业虽然在风险评估会议上已经揭示出风险对企业发展的一影响,但是后续的一改进措施和应对制度并没有跟进,这就造成在会议上提出的一风险经常不 了了之,有的一建筑企业的一员工十分形象地描述本企业的一风险会议:风险会议期期开、会上风险次次提、会后风险频频出 。最终导致企业风险管理流于形式 。

   (三)内部控制活动缺乏科学性

   在实际工作中,有的一建筑企业根据自身业务的一流程和组织框架,已经制定了十分完整的一内部控制措施和制度,并根据业务的一类别、涉及的一部门编制了多达数十页的一内部控制手册,例如:有的一企业制定的一内部控制政策高达180多项,但是,过于庞杂的一内部控制制度造成的一后果是使广大员工在工作中无所适从、或者是穷于应付,还有的一建筑企业的一内部控制制度制定的一过于繁琐和苛刻,已经严重影响了企业的一正常工作,就拿有的一企业的一建筑材料→采购这项业务而言,有的一企业规定:材料→价款如果超过2000元,就必须经过询价、比价、招标、公式、签订合同、验收、请款支付等各独立的一控制流程,而每个不 同的一控制流程中又●包含着专门的一内部控制措施,而要想按照程序执行完这些程序时间已经过去一个月了 。因此,这些企业的一材料→采购人员总是通过自己的一办法来规避这些措施的一规定,例如:材料→采购人员将大额的一采购分成若干比零星的一采购,殊不 知,这样避开内部控制得活动不 仅使企业内部资源造成浪费,更严重影响了企业的一经营效率,也更容易为企业的一经营埋下隐患 。还有的一建筑企业内部控制的一规定过于刚性,对于违反内部控制的一惩罚措施十分严格,例如:降薪、降职、通报批评、严重的一甚至还会辞退,员工只要在工作中稍有疏忽就会招来严厉的一惩罚,这严重影响了员工的一工作积极性 。

   (四)内部监督偏离重点环节

   建筑企业的一监督体系主要包括内部监督和外部监督两大部分,内部监督是建筑企业进行内部控制得重要保障 。在实际工作中,有的一建筑企业虽然成立了专门的一内部审计部门和监督机会,但是其审计的一重心放在了对企业内部错误和舞弊行为的一监督上,对于企业内部控制的一评价与监督流于形式 。还有的一建筑企业的一审计部门以管理层的一好恶取向作为审计监督的一重点,只要是管理层觉得有问题的一地方就详细查,管理层不 关注的一地方就不 查,使得内部审计的一独立性、权威性、科学性受到质疑 。

   二、完善建筑企业内部控制的一有效建议

   (一)在企业内部树立以风险管理为基础的一内部控制理念

   建筑企业内部控制的一顺利实施需要企业员工建立以风险管理为导向的一新理念,加强对风险管理重要性的一认识,摒弃过去内部控制认识不 足、理念陈旧的一问题 。因此,在建筑企业中无论是董事会成员还是企业的一普通员工,都必须对内部控制的一重要性有一个全新的一认识 。例如:将风险管理意识融入到企业文化建设中,在企业内部形成以风险管理为导向的一企业文化氛围;企业的一高级管理人员必须充分发挥在企业中的一表率作用,特别是企业的一中层领导干部必须发挥良好的一带头作用,使企业文化成为内部控制体系构建的一强大推动力  。

   (二)建立完善的一内部控制职能部门

   针对目前建筑企业中存在的一治理结构问题,可以在董事会成员中增加专门的一内部控制职能部门,并由那些具有较强的一专业知识、丰富的一工作经验、独特的一判断能力 的一专业人才担任主要负责人,并对管理层进行有效监督 。另外,由于目前我国建筑企业很少单独设立风险管理部门,首席风险官更是匮乏,企业的一风险管理人员处于分散管理的一状态中,有的一建筑企业根本就没有设立风险管理人员这一工作岗位 。因此,建筑企业必须加强对风险管理的一认识,在企业内部设立风险管理委员会 。

   (三)加强对核心业务流程活动的一控制

   建筑企业管理的一最终目标是为了实现企业的一长久发展和实现企业价值的一最大化 。因此,建筑企业必须从内部控制目标的一设定着手,加强对核心业务流程活动的一控制与管理,从而通过对关键点的一控制实现事半功倍的一效果 。

   (四)加强建筑企业内部监督

   建筑企业的一内部控制活动是一项持续的一、动态化的一、需要及时改进的一管理过程,企业的一内部审计部门可以通过持续的一监控活动,对内部控制的一运行进行监督预评价 。一定要将监督的一重点放在那些重大风险、重大事件、重大决策、核心业务上 。为了进一步加强建筑企业内部审计部门的一监督力 度,可以通过审计委员会的一模式来完成 。总之,“打铁还需自身硬”,因此,建筑企业只有具备完善的一内部控制才能在激烈的一市场竞争中谋求生存和发展 。面对新一轮的一结构调整,建筑企业必须加强内部控制,为自身的一发展谋求稳定 。(张竹斋/燕华工程建设有限公司)

  

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